Що таке VAT / податок з продажів?
Value Added Tax (VAT) та податок з продажів — це податки на споживання, що застосовуються до товарів і послуг у момент продажу. Хоча VAT використовується в понад 160 країнах світу, включаючи більшість європейських країн, податок з продажів головним чином застосовується у Сполучених Штатах та кількох інших юрисдикціях. Обидва виконують ту саму основну функцію: генерування державних доходів шляхом оподаткування споживчих покупок. Проте вони суттєво відрізняються за впровадженням, методами стягнення та тим, як вони відображаються в рахунках та квитанціях.
VAT — це багатоступеневий податок, що стягується на кожному етапі ланцюга постачання, причому бізнеси можуть відшкодовувати VAT, сплачений на вхідні послуги/товари. Це означає, що виробники, оптовики та роздрібні продавці всі збирають VAT, але можуть відняти VAT, який вони сплатили постачальникам. Податок з продажів, навпаки, зазвичай стягується лише на кінцевому етапі продажу кінцевому споживачу. Розуміння цих відмінностей є важливим для бізнесів, що працюють міжнародно, та для споживачів, які здійснюють транскордонні покупки.
Ключові відмінності: VAT проти податку з продажів
| Feature | VAT | Підаток з продажів |
|---|---|---|
| Метод стягнення | Багатоступеневий (на кожному рівні ланцюга постачання) | Одноетапний (тільки при фінальному продажі) |
| Географічне використання | Понад 160 країн (EU, UK, Азія тощо) | США, деякі штати/провінції Канади |
| Відображення в рахунку | Показано окремо в рахунку-фактурі | Часто включено в кінцеву ціну |
| Відрахування для бізнесу | Бізнеси можуть відшкодовувати вхідний VAT | Зазвичай не підлягає відшкодуванню |
| Варіації ставок | Національна ставка (з деякими винятками) | Відрізняється за штатами, округами, містами |
Як користуватися калькулятором VAT
Наш калькулятор VAT спрощує податкові розрахунки для бізнесу та споживачів, автоматизуючи перетворення між чистими (без податку) та брутто (з податком) цінами. Інструмент підтримує два основні режими розрахунку та містить попередньо налаштовані ставки для понад 30 країн, забезпечуючи точність і зручність для міжнародних операцій.
Додати VAT (Чисте → Брутто)
Використовуйте цей режим, коли ви знаєте чисту ціну (до оподаткування) і потрібно розрахувати брутто-ціну (після оподаткування).
Gross = Net × (1 + Ставка VAT ÷ 100)
Приклад: Net price $100 + 20% VAT = $120 gross
Видалити VAT (Брутто → Чисте)
Використовуйте цей режим, коли ви знаєте брутто-ціну (включаючи податок) і потрібно розрахувати чисту ціну (до оподаткування).
Net = Gross ÷ (1 + Ставка VAT ÷ 100)
Приклад: Gross price $120 with 20% VAT = $100 net
Покроковий посібник
- Виберіть режим розрахунку: Оберіть «Додати VAT», якщо ви починаєте з чистої ціни, або «Видалити VAT», якщо у вас вже є брутто-ціна, яка включає VAT.
- Введіть ціну: Введіть суму, від якої потрібно розрахувати. Підпис зміниться в залежності від вибраного режиму (Чиста ціна або Брутто ціна).
- Виберіть країну: Виберіть вашу країну з випадаючого меню. Калькулятор автоматично застосує правильну ставку VAT. Ви можете шукати країни за назвою або кодом.
- Переглянути результати: Калькулятор миттєво показує чисту ціну, суму VAT та брутто-ціну разом із формулою для прозорості.
- Спробуйте приклади: Натисніть будь-яку кнопку швидкого прикладу, щоб побачити реальні сценарії з різними країнами та ставками податків.
Ставки VAT за країнами (2025)
Ставки VAT значно варіюються між країнами — від 0% у юрисдикціях без системи VAT до 25% і більше в країнах з розвинутими системами соціального захисту. Нижче наведена таблиця зі стандартними ставками VAT для 30 основних країн і територій. Зауважте, що багато країн також мають знижені ставки для основних товарів, таких як їжа, ліки та книги, які тут не показані.
| Country | Ставка VAT | Назва податку | Region |
|---|---|---|---|
| Sweden | 25% | Moms (Mervärdesskatt) | Europe |
| Greece | 24% | ΦΠΑ (VAT) | Europe |
| Poland | 23% | VAT (Podatek VAT) | Europe |
| Portugal | 23% | IVA | Europe |
| Italy | 22% | IVA | Europe |
| Spain | 21% | IVA | Europe |
| Netherlands | 21% | BTW | Europe |
| Belgium | 21% | TVA/BTW | Europe |
| Чеська Республіка | 21% | DPH | Europe |
| Велика Британія | 20% | VAT | Europe |
| France | 20% | TVA | Europe |
| Ukraine | 20% | ПДВ (VAT) | Europe |
| Austria | 20% | USt (Umsatzsteuer) | Europe |
| Germany | 19% | MwSt (Mehrwertsteuer) | Europe |
| Turkey | 18% | KDV | Asia/Europe |
| Russia | 18% | НДС (VAT) | Europe/Asia |
| India | 18% | GST | Asia |
| Mexico | 16% | IVA | Північна Америка |
| Brazil | 15% | ICMS/IPI | Південна Америка |
| Нова Зеландія | 15% | GST | Oceania |
| China | 13% | 增值税 (VAT) | Asia |
| Australia | 10% | GST | Oceania |
| Japan | 10% | 消費税 (Consumption Tax) | Asia |
| Південна Корея | 10% | 부가가치세 (VAT) | Asia |
| Singapore | 8% | GST | Asia |
| Canada | 5% | GST (Federal) | Північна Америка |
| UAE | 5% | VAT | Близький Схід |
| Сполучені Штати | 0% | Підаток з продажів (варіюється за штатами) | Північна Америка |
| Гонконг | 0% | Немає VAT/GST | Asia |
Примітка: Ставки VAT можуть змінюватися. Багато країн мають знижені ставки (5–15%) для основних товарів та послуг, таких як продукти харчування, дитячий одяг, книги та ліки. Деякі також мають нульові ставки (0% VAT) для експорту та певних звільнених категорій. Завжди перевіряйте поточні ставки у місцевих податкових органів для офіційних операцій.
Поширені бізнес-сценарії
Розуміння правильного застосування VAT є важливим для бізнесів будь-якого розміру. Нижче наведені поширені сценарії, де потрібні розрахунки VAT, разом із практичними прикладами та кращими практиками для кожної ситуації.
1. Виставлення рахунку бізнесу бізнесу (B2B)
Під час виставлення рахунку іншому бізнесу зазвичай потрібно показувати чисту ціну, суму VAT та загальну брутто суму окремо. Це дозволяє отримуючому бізнесу відшкодувати VAT за свої покупки.
Чиста ціна: $500.00
VAT (20%): $100.00
Брутто підсумок: $600.00
2. Ціноутворення для споживачів (B2C)
Роздрібні ціни, що показуються споживачам, у більшості країн повинні включати VAT. Використовуйте режим «Додати VAT», щоб розрахувати полиці-ціну з вашої чистої собівартості, гарантуючи покриття як вартості товару, так і податкових зобов’язань.
Націнка (50%): $25.00
Чиста ціна продажу: $75.00
VAT (20%): $15.00
Роздрібна ціна: $90.00
3. Міжнародні продажі та експорт
Експорт клієнтам за межі вашої країни часто має нульову ставку (0% VAT), тоді як продажі бізнесам в EU можуть застосовувати механізми зворотного нарахування. Розуміння правил країни призначення є критично важливим для відповідності.
Чиста ціна: $1,000.00
VAT (0% - експорт): $0.00
Підсумок рахунку: $1,000.00
Invoice must state: "Zero-rated supply - Export outside [Country]"
4. Відшкодування витрат і відновлення VAT
Коли працівники подають відшкодування витрат, бізнеси часто можуть відшкодувати компонент VAT. Використовуйте «Видалити VAT», щоб витягти суму податку, що підлягає відшкодуванню, із загальної суми квитанції.
Чиста сума: $120.00
Відшкодовуваний VAT (20%): $24.00
Працівник відшкодований на $144.00; компанія відновлює $24.00 VAT
5. Порівняння цін між країнами
При порівнянні цін між різними країнами перетворюйте всі ціни в чисті (без VAT), щоб забезпечити справедливе порівняння, оскільки ставки VAT значно різняться між юрисдикціями.
Той самий продукт у Німеччині: €119 incl. 19% VAT = €100 net
Порівняння чистих цін дає точне порівняння вартості
Виставлення рахунку з VAT: найкращі практики
Правильне оформлення рахунків-фактур з VAT — це не лише хороша бізнес-практика, а й юридична вимога в більшості країн. Рахунки повинні містити конкретну інформацію, щоб бути дійсними для цілей VAT, дозволяючи продавцю і покупцю вести належні податкові записи та даючи можливість зареєстрованим платникам VAT відшкодовувати вхідний податок.
Обов’язкові елементи рахунку
- Унікальний номер рахунку: Послідовна нумерація для відстеження та аудиту
- Дата рахунку: Дата виписки (впливає на звітний податковий період)
- Деталі постачальника: Назва бізнесу, адреса та реєстраційний номер VAT
- Деталі клієнта: Назва бізнесу та адреса (реєстраційний номер VAT якщо B2B)
- Опис: Чіткий опис наданих товарів або послуг
- Чиста сума: Ціна до VAT для кожного рядка
- Ставка VAT: Застосована відсоткова ставка (стандартна, знижена або нульова)
- Сума VAT: Нарахований податок, розрахований окремо для кожної ставки, якщо застосовуються кілька ставок
- Загальна сума брутто: Загальна сума до сплати з урахуванням VAT
- Умови оплати: Термін оплати та прийнятні способи оплати
Приклад рахунку-фактури
Дата: 15 січня 2025
Термін: 14 лютого 2025
ABC Services Ltd
123 Business Street
Лондон, UK SW1A 1AA
VAT: GB123456789
XYZ Corporation
456 Client Avenue
Манчестер, UK M1 1AA
VAT: GB987654321
| Description | Qty | Ціна за одиницю | Чиста сума |
|---|---|---|---|
| Консультаційні послуги | 10 год | $100.00 | $1,000.00 |
| Ліцензія на програмне забезпечення | 1 | $500.00 | $500.00 |
VAT (20%): $300.00
Сума до сплати: $1,800.00
Важливо: Спрощені рахунки (з меншими вимогами до інформації) часто дозволені для роздрібних продажів нижче певного порога (наприклад, £250 у Великій Британії). Однак повні податкові рахунки, як показано вище, потрібні для B2B транзакцій та продажів високої вартості, щоб забезпечити можливість відшкодування VAT.
Податкове застереження
Цей калькулятор VAT надається виключно в інформаційних та освітніх цілях. Хоча ми прагнемо підтримувати актуальні та правильні ставки VAT, податкові правила часто змінюються і відрізняються за юрисдикціями, категоріями товарів та типами бізнесу. Цей інструмент не слід розглядати як професійну податкову консультацію. Обов’язки щодо VAT можуть бути складними, особливо для міжнародних операцій, цифрових послуг і транскордонних продажів. Завжди консультуйтеся з кваліфікованими податковими фахівцями або зі своїм місцевим податковим органом для офіційних вказівок щодо реєстрації VAT, збору, звітності та перерахувань. Користувачі самостійно відповідають за забезпечення відповідності всім застосовним податковим законам та правилам у своїй юрисдикції.
Часті запитання
Як розрахувати VAT із загальної суми?
To extract VAT from a gross price, use the formula: VAT Amount = Gross Price - (Gross Price ÷ (1 + Ставка VAT ÷ 100)). For example, with a £120 price including 20% VAT: £120 ÷ 1.20 = £100 net, so VAT = £20. Our "Remove VAT" mode automates this calculation for any country's rate.
У чому різниця між чистою ціною і брутто ціною?
Чиста ціна — це вартість до додавання VAT — це сума, яку продавець отримує після відрахування податку. Брутто ціна включає VAT і представляє те, що фактично платить покупець. Наприклад: для чистої ціни £100 зі ставкою 20% VAT брутто-ціна становитиме £120. B2B рахунки зазвичай показують обидві ціни окремо, тоді як роздрібні ціни зазвичай відображають лише брутто-ціну, що включає податок.
Чи можуть бізнеси відшкодовувати VAT з покупок?
Так, зареєстровані платники VAT зазвичай можуть відшкодовувати VAT, сплачений за ділові витрати (вхідний VAT), проти VAT, зібраного з продажів (вихідний VAT). Це ключова перевага системи VAT. Однак деякі витрати, наприклад розваги для клієнтів, часто не підлягають відшкодуванню. Щоб відновити VAT, потрібні дійсні податкові рахунки з правильними реквізитами, а покупки повинні бути здійснені в ділових цілях. Перевіряйте місцеві правила для конкретних вимог.
Чи у всіх країн однакова ставка VAT?
Ні, ставки VAT суттєво відрізняються у світі — від 0% (немає системи VAT) до понад 25%. EU вимагає від держав-членів застосовувати стандартну ставку щонайменше 15%, але більшість мають вищі ставки. Країни також мають знижені ставки (зазвичай 5–10%) для необхідних товарів, таких як їжа та ліки, та нульові ставки для експорту. Деякі юрисдикції, наприклад США, використовують податок з продажів замість VAT, причому ставки відрізняються за штатами та місцевостями.
Що таке механізм зворотного нарахування (reverse charge)?
Зворотне нарахування — це механізм, за якого покупець, а не продавець, нараховує VAT. Його зазвичай застосовують для B2B транзакцій у межах EU та для певних послуг, таких як будівництво та цифрові послуги. Продавець виставляє рахунок без VAT, а покупець самостійно враховує як вихідний VAT (який має сплатити), так і вхідний VAT (який може відшкодуватися). Це спрощує транскордонні операції та зменшує шахрайство. Перевірте у свого бухгалтера, чи застосовується reverse charge до ваших операцій.
Чи потрібно мені реєструватися для VAT?
Вимоги до реєстрації VAT залежать від вашої країни та річного обороту. У Великій Британії реєстрація обов’язкова, якщо оподатковуваний оборот перевищує £85,000 на рік. В інших країнах пороги різні. Ви також можете зареєструватися добровільно, якщо перебуваєте нижче порога, що дозволяє відшкодовувати VAT за ділові витрати. Реєстрація означає, що ви повинні стягувати VAT з продажів, подавати регулярні VAT-звіти та вести детальну документацію. Консультуйтеся з місцевим податковим органом або бухгалтером для порад.
Як працює VAT для цифрових послуг та електронної комерції?
Для цифрових послуг та електронної комерції VAT, як правило, нараховується на основі місцезнаходження клієнта, а не продавця. Бізнеси EU, що продають цифрові послуги (програмне забезпечення, стримінг, електронні книги) споживачам в EU, повинні стягувати VAT за ставкою країни клієнта. Система One Stop Shop (OSS) EU спрощує це, дозволяючи бізнесам звітувати по всьому VAT EU через одну декларацію. Продавці за межами EU, які перевищують €10,000 щорічних продажів в EU, також повинні реєструватися та стягувати VAT.
Що якщо я нарахую неправильну ставку VAT?
Нарахування неправильної ставки VAT може призвести до штрафів, нарахування відсотків і проблем з дотриманням вимог. Якщо ви занадто стягнули VAT, ви маєте перерахувати надмірну суму податковим органам і, можливо, повернути кошти клієнтам. Якщо ви занизили ставку, ви все одно несете відповідальність за правильну суму. Ведіть точні записи про застосовані ставки та причини для будь-яких спеціальних режимів (нульова ставка, звільнення). Використовуйте автоматизовані системи або такі калькулятори, як цей, щоб забезпечити точність. Якщо ви виявите помилки, виправте їх оперативно і повідомте податковий орган.