VAT / Sales Taxとは？
Value Added Tax（VAT）およびsales taxは、販売時点で商品やサービスに課される消費税です。VATはEUを含む160以上の国で採用されていますが、sales taxは主に米国および一部の地域で使用されています。どちらも消費に課税して政府収入を得る点で同じ目的を持ちますが、実施方法、徴収方法、請求書や領収書での表示の仕方が大きく異なります。
VATは供給連鎖の各段階で徴収され、企業は仕入れに支払ったVATを還付請求できます。つまり、製造業者、卸売業者、小売業者はそれぞれVATを徴収しますが、仕入先に支払ったVATを差し引けます。一方、sales taxは通常、最終消費者に対する最終販売時点でのみ徴収されます。これらの違いを理解することは、国際的に事業を行う企業や越境購入を行う消費者にとって重要です。
主な違い：VAT と Sales Tax
| Feature | VAT | Sales Tax |
|---|---|---|
| 徴収方法 | 多段階（供給連鎖の各段階で） | 単段階（最終販売時のみ） |
| 地理的適用範囲 | 160以上の国（EU、UK、アジア等） | USA、カナダの一部州/州に相当 |
| 請求書での表示 | 請求書に個別表示 | 最終価格に含まれることが多い |
| 事業者控除 | 事業者は仕入れVATを還付請求できる | 一般に還付不可 |
| 率の変動 | 国内税率（例外あり） | 州、郡、市によって異なる |
VAT計算機の使い方
当計算機は、税抜（税別）価格と税込（税含む）価格の間の変換を自動化することで、事業者および消費者の税計算を簡素化します。本ツールは主に2つの計算モードをサポートし、30以上の国の事前設定済み率を含んでいるため、国際取引での正確性と利便性を確保します。
Add VAT（Net → Gross）
税抜価格（Net Price）を知っていて税込価格（Gross Price）を計算する必要がある場合は、このモードを使用してください。
Gross = Net × (1 + VAT率 ÷ 100)
例： Net price $100 + 20% VAT = $120 gross
Remove VAT（Gross → Net）
税込価格（税を含む）を既に知っていて税抜価格（税を除く）を計算する場合はこのモードを使用してください。
Net = Gross ÷ (1 + VAT率 ÷ 100)
例： Gross price $120 with 20% VAT = $100 net
ステップバイステップガイド
- 計算モードを選択： Net Priceから開始する場合は「Add VAT」を、既にVATを含む総額から開始する場合は「Remove VAT」を選んでください。
- 金額を入力： 計算する金額を入力してください。選択したモード（Net Price または Gross Price）に応じてラベルが変わります。
- 国を選択： ドロップダウンメニューから国を選択してください。計算機が自動的に正しいVAT率を適用します。国名やコードで検索できます。
- 結果を見る： 計算機は即座に税抜価格、VAT金額、税込価格を表示し、透明性のために使用された式も示します。
- 例を試す： クイック例のボタンをクリックすると、異なる国と税率での実例が表示されます。
国別のVAT率（2025）
VAT率は国によって大きく異なり、VAT制度のない地域では0％から、社会保障制度が充実した国では25％以上に達することがあります。以下の表は主要30か国の標準VAT率を示しています。多くの国には食品や医薬品などの必需品に対する軽減税率がある点に注意してください（ここでは示していません）。
| Country | VAT率 | 税名 | Region |
|---|---|---|---|
| Sweden | 25% | Moms (Mervärdesskatt) | Europe |
| Greece | 24% | ΦΠΑ (VAT) | Europe |
| Poland | 23% | VAT (Podatek VAT) | Europe |
| Portugal | 23% | IVA | Europe |
| Italy | 22% | IVA | Europe |
| Spain | 21% | IVA | Europe |
| Netherlands | 21% | BTW | Europe |
| Belgium | 21% | TVA/BTW | Europe |
| チェコ共和国 | 21% | DPH | Europe |
| United Kingdom | 20% | VAT | Europe |
| France | 20% | TVA | Europe |
| Ukraine | 20% | ПДВ (VAT) | Europe |
| Austria | 20% | USt (Umsatzsteuer) | Europe |
| Germany | 19% | MwSt (Mehrwertsteuer) | Europe |
| Turkey | 18% | KDV | Asia/Europe |
| Russia | 18% | НДС (VAT) | Europe/Asia |
| India | 18% | GST | Asia |
| Mexico | 16% | IVA | 北米 |
| Brazil | 15% | ICMS/IPI | 南アメリカ |
| ニュージーランド | 15% | GST | Oceania |
| China | 13% | 增值税 (VAT) | Asia |
| Australia | 10% | GST | Oceania |
| Japan | 10% | 消費税 (Consumption Tax) | Asia |
| 韓国 | 10% | 부가가치세 (VAT) | Asia |
| Singapore | 8% | GST | Asia |
| Canada | 5% | GST (Federal) | 北米 |
| UAE | 5% | VAT | 中東 |
| United States | 0% | Sales Tax（州によって異なる） | 北米 |
| 香港 | 0% | No VAT/GST | Asia |
注意： VAT率は変更される可能性があります。多くの国では食品、子供服、書籍、医薬品などの必需品に対して5〜15％の軽減税率が適用されているほか、輸出や特定の免税カテゴリにはゼロ税率（0％）がある場合があります。公式の取引では常に現行の率を現地の税務当局で確認してください。
一般的なビジネスシナリオ
VATを正しく適用する方法を理解することは、あらゆる規模の企業にとって不可欠です。以下はVAT計算が必要となる一般的なシナリオと、それぞれの実用的な例およびベストプラクティスです。
1. 事業者間取引（B2B）請求書
他の事業者に請求する際は、通常、税抜価格、VAT金額、税込合計を個別に表示する必要があります。これにより受領側は購入時に支払ったVATを還付請求できます。
税抜価格：$500.00
VAT（20％）：$100.00
税込合計：$600.00
2. 事業者対消費者（B2C）価格設定
小売価格は多くの国でVATを含めて表示する必要があります。棚札価格を税抜原価から計算するには「Add VAT」モードを使用して、商品コストと税義務の双方をカバーしてください。
マークアップ（50％）：$25.00
純売価：$75.00
VAT（20％）：$15.00
小売価格：$90.00
3. 国際販売と輸出
輸出は多くの場合ゼロ税率（0％）になる一方、EU内の事業者への販売は逆課税（reverse charge）を使う場合があります。目的地国の規則を理解することがコンプライアンスに重要です。
税抜価格：$1,000.00
VAT（0％ - 輸出）：$0.00
請求書合計：$1,000.00
Invoice must state: "Zero-rated supply - Export outside [Country]"
4. 経費精算とVAT回収
従業員が経費精算を提出する際、企業はしばしば領収書のVAT部分を還付請求できます。領収書合計から控除可能な税額を抽出するには「Remove VAT」を使用してください。
税抜金額：$120.00
回収可能なVAT（20％）：$24.00
従業員に$144.00を精算；会社は$24.00のVATを回収
5. 国境を越えた価格比較
異なる国の価格を比較する際は、VAT率が大きく異なるため、公平な比較のためにすべての価格を税抜（VAT除外）に換算してください。
ドイツで同じ商品： €119 incl. 19% VAT = €100 net
税抜価格を比較することで正確な費用比較が可能になります
VATを含めた請求書発行：ベストプラクティス
適切なVAT請求書の作成は優れた商慣行であるだけでなく、ほとんどの国で法的要件でもあります。請求書にはVAT目的で有効であるために特定の情報が含まれていなければなりません。これにより売り手と買い手の両方が適切な税務記録を維持し、VAT登録事業者が仕入税額控除を行えるようになります。
請求書に必要な要素
- 固有の請求書番号： 追跡と監査のための連番管理
- 請求日： 発行日（課税期間の報告に影響）
- 供給者の詳細： 事業者名、住所、VAT登録番号
- 顧客の詳細： 事業者名と住所（B2Bの場合はVAT番号）
- 説明： 供給された商品またはサービスの明確な説明
- 税抜金額： 各明細ごとのVATを加える前の価格
- VAT率： 適用される割合（標準、軽減、またはゼロ税率）
- VAT金額： 課税額、複数の率が適用される場合は各率ごとに別途計算
- 総計（Gross Total）： VATを含む支払総額
- 支払条件： 支払期日と受け入れられる支払方法
請求書の例
日付：2025年1月15日
支払期限：2025年2月14日
ABC Services Ltd
123 Business Street
London, UK SW1A 1AA
VAT: GB123456789
XYZ Corporation
456 Client Avenue
Manchester, UK M1 1AA
VAT: GB987654321
| Description | Qty | 単価（Unit Price） | 税抜金額（Net Amount） |
|---|---|---|---|
| コンサルティングサービス | 10 時間 | $100.00 | $1,000.00 |
| ソフトウェアライセンス | 1 | $500.00 | $500.00 |
VAT（20％）：$300.00
請求金額：$1,800.00
重要： 簡易請求書（情報要件が緩和されたもの）は小売販売の一定金額以下（例：UKでは£250）では許容されることが多いです。しかし、B2B取引やVAT回収を可能にする高額取引では上記のような完全な税務請求書が必要です。
税務免責事項
このVAT計算機は情報提供および教育目的のために提供されています。VAT率は頻繁に変わり、管轄区域、製品カテゴリ、事業形態によって異なるため、最新版かつ正確な情報の維持に努めていますが、本ツールは専門的な税務助言と見なされるべきではありません。VATの義務は、特に国際取引、デジタルサービス、越境販売では複雑になり得ます。VATの登録、課税、報告、納付については必ず有資格の税務専門家または現地の税務当局に相談してください。利用者は、自身の管轄区域におけるすべての適用税法および規制の遵守を確実にする責任を負います。
よくある質問
合計金額からVATを計算するには？
To extract VAT from a gross price, use the formula: VAT Amount = Gross Price - (Gross Price ÷ (1 + VAT率 ÷ 100)). For example, with a £120 price including 20% VAT: £120 ÷ 1.20 = £100 net, so VAT = £20. Our "Remove VAT" mode automates this calculation for any country's rate.
税抜価格と税込価格の違いは？
税抜価格はVATが加えられる前の費用であり、売り手が税義務を差し引いた後に受け取る金額です。税込価格はVATを含み、買い手が実際に支払う金額を表します。例えば£100の税抜価格に20％のVATを加えると、税込価格は£120になります。B2B請求書では通常両方を個別に表示しますが、小売価格は通常税込で表示されます。
企業は購入時のVATを還付請求できますか？
はい、VAT登録事業者は一般に事業経費で支払ったVAT（仕入税額）を売上で徴収したVAT（課税標準額）に対して還付請求できます。これはVAT制度の主要な利点です。ただし、接待交際費など特定の経費は還付対象外であることが多いです。VATを回収するには、有効な税務請求書と適切なVAT情報が必要であり、購入が事業目的であることが条件です。具体的な規則については現地の規定を確認してください。
すべての国で同じVAT率ですか？
いいえ、VAT率は世界中で大きく異なり、VAT制度のない地域では0％、25％以上の国もあります。EUは加盟国に対して最低15％の標準率を課していますが、多くの国はそれ以上の率を採用しています。国によっては食品や医薬品に対する軽減率（通常5〜10％）や輸出に対するゼロ率があります。米国のようにVATではなくsales taxを使用する地域もあり、税率は州や自治体ごとに異なります。
逆課税（reverse charge）とは何ですか？
逆課税とは買い手が売り手の代わりにVATを申告する仕組みです。これはEU内のB2B取引や建設業やデジタルサービスのような特定のサービスで一般的に使用されます。売り手はVATなしで請求書を発行し、買い手がうち出るべき出力VAT（納付すべき額）と控除可能な仕入VATの両方を自己申告します。これにより越境取引が簡素化され、不正行為が減少します。適用されるかどうかは会計担当者に確認してください。
VAT登録は必要ですか？
VAT登録の要件は国や年間売上高に依存します。UKでは課税売上高が年間£85,000を超える場合、登録が義務付けられています。その他の国では異なる閾値が設定されています。閾値未満でも任意で登録することができ、登録すると事業経費に対するVATを還付請求できます。登録すると売上に対してVATを課し、定期的にVAT申告を行い、詳細な記録を保持する必要があります。詳しくは現地の税務当局または会計士に相談してください。
デジタルサービスおよびeコマースに対するVATはどうなりますか？
デジタルサービスとeコマースでは、通常VATは販売者の所在地ではなく顧客の所在地に基づいて課されます。EUでデジタルサービス（ソフトウェア、ストリーミング、電子書籍等）をEU消費者に販売する事業者は、顧客の国のVAT率を課す必要があります。EUのOne Stop Shop（OSS）制度は、事業者がEU内のすべてのVATを単一の申告で報告できるようにして簡素化します。EU外の販売者でEU内の年間売上が€10,000を超える場合も登録してVATを課す必要があります。
誤ったVAT率を請求したらどうなりますか？
誤ったVAT率を請求すると罰則や利息、コンプライアンス問題が発生する可能性があります。過剰に請求した場合は超過分を税務当局に納付し、顧客に返金する必要があるかもしれません。過少請求した場合でも正しい金額の責任は依然として発生します。適用した率と特別扱いの理由（ゼロ税率、免税等）の正確な記録を保持してください。自動化されたシステムや本計算機のようなツールを使用して正確性を確保してください。誤りが見つかった場合は速やかに訂正し、税務当局に通知してください。